20 Червня 2015 
admin 
Тип роботи:
Об'єм:
15 стор.
Вартiсть:
70 грн.Змiст:
Теоретична частина
Додаток ПЗ «Розрахунок прибутку, що звільняється від оподаткування»: призначення та особливості заповнення
Практична частина, варіант №7
Завдання:
Складено оборотний баланс ТОВ «Перемога» станом на 31.12.2011 р. на підставі наведених господарських операцій у таблиці 1.
Журнал господарських операцій ТОВ «Перемога» за 2011 рік
№ | Зміст господарської операції | Д-т | К-т | |
1 | Списано на основне виробництво сировину і матеріали | 801 231 | 201 801 | 900000 900000 |
2 | Нараховано заробітну плату основних виробничих робітників | 811 231 | 661 811 | 145000 145000 |
3 | Нараховано на зарплату ЄСВ, % | 821 231 | 651 821 | 38,5 |
4 | Нараховано амортизацію загальновиробничих основних фондів | 831 91 | 131 831 | 4500 4500 |
5 | Оплачено комунальні послуги з ПДВ | 631 | 311 | 120000 |
6 | Віднесено комунальні послуги без ПДВ на загальновиробничі витрати Податковий кредит по ПДВ віднесено на розрахунки з бюджетом | 842 91 6412 | 631 842 631
| 100000 100000 20000 |
7 | Нараховано заробітну плату загальновиробничому персоналу | 811 91 | 661 811 | 115000 115000 |
8 | Нараховано на зарплату ЄСВ, % | 821 91 | 651 821 | 38,5 |
9 | Нараховано амортизацію нематеріальних активів загальновиробничого призначення | 833 91 | 133 833 | 4000 4000 |
10 | Сплачено орендну плату за оренду виробничого будинку з ПДВ | 685 | 311 | 90000 |
11 | Віднесено податковий кредит по ПДВ на розрахунки з бюджетом | 6412 | 644 | 15000 |
12 | Віднесено витрати з орендної плати на загальновиробничі витрати на суму без ПДВ | 841 91 | 685 841 | 75000 75000 |
13 | На суму ПДВ | 644 | 685 | 15000 |
14 | Оприбутковано МШП строком експлуатації менше ніж 365 днів, без ПДВ | 22 | 631 | 30000 |
15 | Віднесено суму ПДВ на розрахунки з бюджетом | 6412 | 631 | 6000 |
16 | Здійснено розрахунки з кредиторами по МШП | 631 | 311 | 36000 |
17 | Списано МШП на загальновиробничі витрати | 809 91 | 22 809 | 30000 30000 |
18 | Поставлено на облік поза балансом списані МШП | 07 | 30000 | |
19 | Списано МШП, що стали непридатними | 07 | 30000 | |
20 | Списано на виробництво загальновиробничі витрати відповідно до нормальної потужності підприємства | 231 | 91 | ? |
21 | Оприбутковано готову продукцію на склад за виробничою собівартістю | 261 | 231 | ? |
22 | Відвантажено готову продукцію з ПДВ за ціною реалізації | 361 | 701 | 5100000 |
23 | Відображено податкові зобов'язання по ПДВ | 701 | 6412 | 850000 |
24 | Списано доходи від реалізації продукції на фінансові результати | 701 | 791 | 4250000 |
25 | Оплачено реалізовану продукцію | 311 | 361 | 5100000 |
26 | Надійшов аванс за нереалізовану продукцію на суму з ПДВ | 311 | 681 | 930000 |
27 | Відображено податкові зобов'язання по ПДВ | 643 | 6412 | 155000 |
28 | Списано виробничу собівартість реалізованої продукції | 901 | 261 | ? |
29 | Списано виробничі витрати на фінансові результати | 791 | 901 | ? |
30 | Отримано аудиторські послуги(їх надано ФОП на єдиному податку) | 843 92 | 631 843 | 225900 225900 |
31 | Нараховано оплату праці адміністративному апарату | 811 92 | 661 811 | 115000 |
32 | Нараховано на заробітну плату ЄСВ | 821 92 | 651 821 | ? |
33 | Списано адміністративні витрати на фінансові результати | 791 | 92 | ? |
34 | Отримано маркетингові послуги, надані ФОП на єдиному податку | 841 93 | 631 841 | 19000 19000 |
35 | Отримано рекламні послуги без ПДВ Відображено податковий кредит по ПДВ на розрахунки з бюджетом ( є податкова накладна, але відсутній акт про надані послуги) | 841 93 6412 | 631 841 631 | 185000 185000 37000 |
36 | Списано на фінансові результати витрати на збут | 791 | 93 | ? |
37 | Визнано штрафні санкції | 846 948 | 685 846 | 22000 22000 |
38 | Сплачено штрафні санкції | 685 | 311 | 22000 |
39 | Списано на фінансові результати інші витрати операційної діяльності | 791 | 948 | 22000 |
40 | Нараховано податок на прибуток | 981 | 6411 | ? |
41 | Списано податок на прибуток на фінансові результати | 791 | 981 | ? |
42 | Перераховано податок на прибуток у бюджет | 6411 | 311 | ? |
43 | Визначено чистий прибуток | 791 | 441 | ? |
44 | Вкладено кошти на депозит | 352 | 311 | 320000 |
45 | Нараховано відсотки по депозиту | 377 | 732 | 57000 |
46 | Списано доходи на фінансові результати | 732 | 792 | 57000 |
47 | Відображено чистий прибуток підприємства від фінансової діяльності | 792 | 441 | 57000 |
48 | Отримано відсотки по депозиту на розрахунковий рахунок | 311 | 377 | 57000 |
49 | Оплачено за сировину і матеріали | 631 | 311 | 684000 |
50 | Віднесено податковий кредит на розрахунки з бюджетом | 6412 | 644 | 114000 |
51 | Оприбутковано сировину і матеріали без ПДВ | 201 | 631 | 570000 |
52 | На суму ПДВ | 644 | 631 | 114000 |
53 | Перераховано внески до статутного фонду ТОВ "Мрія" | 142 | 311 | 48000 |
54 | Нараховано дивіденди юридичним особам – резидентам (15 % від чистого прибутку) | 443 | 671 | ? |
55 | Утримано податок на дивіденди | ? | ? | ? |
56 | Сплачено податок на дивіденди до бюджету | 6411 | 311 | ? |
57 | Виплачено дивіденди юридичним особам | 671 | 301 | ? |
58 | Здійснено відрахування до резервного фонду підприємства | 443 | 431 | ? |
59 | Здійснено утримання із заробітної плати: податку з доходів фізичних осіб | 661 | 6413 | 65000 |
Єдиного соціального внеску | 661 | 651 | ? | |
60 | Отримано заробітну плату з банку в касу підприємства | 301 | 311 | 325000 |
61 | Отримано дивіденди з банку в касу підприємства | 301 | 311 | ? |
62 | Видано заробітну плату працівникам з каси | 661 | 301 | 325000 |
63 | Перераховано: єдиний соціальний внесок | 651 | 311 | ? |
в бюджет податок з доходів фіз.осіб | 6413 | 311 | ? | |
64 | Списання використаної частини прибутку за рахунок нерозподіленого прибутку | 441 | 443 | ? |
Примітки до таблиці 1:
1. Усі суми наведено у гривнях.
2. Незавершеного виробництва на кінець періоду у підприємства немає.
3. Нерозподілених загально виробничих витрат у звітному періоді немає.
4. Усю готову продукцію, виготовлену в звітному періоді – було реалізовано.
5. Усі податки та збори, нараховані у звітному періоді були вчасно перераховані.
6. Відрахування до резервного капіталу здійснено у сумі, що дозволяє на кінець звітного періоду отримати законодавчо встановлений мінімально можливий рівень сформованого резервного капіталу.
7. У разі отримання за звітний період збитку, нарахування дивідендів та відрахування у резервний капітал не відбувається.
ЛІТЕРАТУРА
Висновок:
Виконуємо на замовлення будь-які розрахункові чи теоретичні контрольні, курсові та дипломні роботи для студентів Хмельницького Національного Університету (у т.ч. для дистанційної форми навчання). Гарантуємо супровід до заліку) Досвід роботи – 12 років. Тел.: 050-102-29-21, 093-826-45-66, 096-943-16-46 natvik78@yandex.ru
Дана робота виконана без використання російськомовних джерел, має високий рівень унікальності та реальні посилання на джерела. НА САЙТІ НЕ ПЕРЕДБАЧЕНА МОЖЛИВІСТЬ СКАЧУВАННЯ РОБІТ, ВОНИ ВИСИЛАЮТЬСЯ ЗАМОВНИКУ ПІСЛЯ ОПЛАТИ. Для того, щоб ознайомитись з даною роботою (у форматі відео огляду), отримати звіт з перевірки на плагіат та іншу інформацію, звертайтесь за телефоном +380501022921 (Telegram, Viber, WhatsApp) або n0501022921@gmail.com
Категория: 
